 Социальный налоговый вычет может быть предоставлен
налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах,
институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации
(как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах
дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные
курсы и т.п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и
спортивные школы также входят в приведенный перечень.
Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).
Кто может получить налоговый вычет на обучение:
-
налогоплательщики, которые оплатили обучение из собственных средств
и родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет.
- опекуны и попечители,
которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных
(до 18 лет). При этом право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему
подопечному не исполнится 24 года.
В каких случаях налоговый вычет НЕ полагается?
Вычет НЕ полагается, если:
-
источник ваших доходов — дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для
которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для
заработной платы);
-
фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы за ваше обучение
(вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных
средств).
- вы не являетесь налогоплательщиком (безработным);
- если обучающийся, за которого вы платите, учится на очной форме обучения;
- если учебное учреждение не имеет лицензии на предоставление образовательных услуг;
- если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала
- физическим лицам, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД и УСНО
Документы,необходимые для получения налогового вычета на обучение.
1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.
Заявление в произвольной форме представляется в налоговую инспекцию
по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были
произведены расходы на обучение.
2. Заполненная декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший календарный год.
Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел
расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в
течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и
заявление о предоставлении социального вычета.
3. Справка (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах
начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или
на пишущей машинке. Заполнение всех полей формы 2-НДФЛ обязательно (в
том числе строки «ОКАТО»). Исправления в справке не допускаются.
4. Копия договора на обучение.
5. Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии).
Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также
за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный
находились в академическом отпуске, оформленном в установленном порядке в
процессе обучения.
6. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он
сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за обучение. Факт
оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному
кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными
документами.
Платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика,
претендующего на получение вычета. В случае если квитанции оформлены на
самого обучаемого ребенка, то в соответствующем заявлении
налогоплательщиком-родителем (опекуном) указывается, что им было дано
поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем (опекуном)
денежные средства для оплаты обучения в соответствии с договором,
заключенным с учебным заведением родителем (опекуном).
7. Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
Налогоплательщик, претендующий на вычет в связи с обучением своего
ребенка, представляет копию свидетельства о его рождении; на обучение
подопечного — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки
(попечительства).
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне
уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты
указанной суммы (налога). Сумма налога перечисляется на банковский счет
налогоплательщика. |
